五月報稅季節即將來臨，上班族開始陸續收到公司的扣繳憑單，立法院日前修正所得稅法，取消勞工自願提繳勞退的免稅優惠。但是去年底之前參加勞退自願提繳的上班族，今年還是可享有勞退自願提繳的雙重免稅優惠，達到節稅的效果。
原本勞退新制規定，上班族自願提繳的退休金，提繳時可直接從薪資所得扣除不需報稅。而未來退休時，自願提繳退休金也不需併入雇主給付的退休金，享受雙重免稅的效果。
但日前立法院修正所得稅法，使得今年元月起自願提繳退休金的上班族，雖然在提繳時免徵薪資所得稅，但是退休後就必須把自願提繳的退休金，連同雇主提繳的部分，合併課稅。
例如上班族工作20年退休，雇主提繳金額的退休金500萬元，自己提繳退休金50萬元，總計上班族領取550萬元的退休金。依照退休金定額免稅計算，每一年年資16.1萬元，乘上20年總計有322萬元的免稅額，上班族領到550萬元的退休金中，就有228萬元必須課稅。
中華人事主管協會執行長林由敏解釋，這項課稅新制使得高薪上班族節稅空間縮小，可是因為規定不溯及既往，也就是94年7月1日勞退新制開辦，直到去(96)年12月31日前，參加勞退自願提繳的上班族，當初所繳的金額仍可享有退休金節稅的優惠。
雖然今年開始，自願提繳金在退休時將會被合併課稅，但林由敏建議，上班族還是可以自願提繳退休金，不但具有儲蓄的功能外，還是可享有免徵綜合所得稅的優惠。
林由敏觀察，參加勞退新制自願提繳的上班族中，不少屬於高薪上班族，因為對於動輒30%、40%的所得稅率者而言，節稅效果十分驚人。
以勞退新制提繳工資上限15萬元為例，自願提繳一年以來，總計有10.8萬元，全數免稅，例如適用所得稅率30%的上班族，參加自願提繳，就可省下3萬2,400元的稅金，也是相當實用的節稅方式。
